Belastingregels

Hoe Ga Je om met Autokosten binnen je Bedrijf?

Wanneer je als ondernemer een auto gebruikt, kunnen de kosten hiervan zowel zakelijk als privé zijn. Het is belangrijk om te weten hoe je deze kosten correct boekt en welke regels van toepassing zijn. Hieronder geven we een overzicht van de regels rond vermogensetikettering, de keuze tussen privé en zakelijk gebruik, en hoe je kosten kunt aftrekken.

Vermogensetikettering: Privé of Zakelijk?

De Belastingdienst hanteert specifieke regels voor het toewijzen van een auto als privé- of bedrijfsvermogen, gebaseerd op het gebruik:

• Minder dan 10% zakelijk gebruik: De auto moet als privévermogen worden aangemerkt.
• Meer dan 90% zakelijk gebruik: De auto moet als zakelijk vermogen worden aangemerkt.
• Tussen 10% en 90% zakelijk gebruik: Je hebt de keuze om de auto als privé- of zakelijk vermogen te beschouwen.

Auto als Privévermogen

Kies je ervoor om de auto als privévermogen te houden, dan gelden de volgende regels:

• Kilometervergoeding: Je mag € 0,23 (€ 0,21 in 2023) per zakelijk gereden kilometer aftrekken. Dit bedrag dekt alle autokosten, zoals brandstof, onderhoud, en verzekeringen.
• Geen extra aftrek: Naast de kilometervergoeding mag je geen andere autokosten aftrekken.
• Gebruik door gezinsleden: Als de auto van een gezinslid is, zoals je partner of ouders, geldt dezelfde kilometervergoeding van € 0,23 per zakelijk gereden kilometer.

Vergoedingen boven de Kilometervergoeding

Het is toegestaan om de kilometervergoeding van € 0,23 per kilometer af te trekken, ook als je een hogere vergoeding van bijvoorbeeld € 0,28 per kilometer van je opdrachtgever ontvangt. Deze hogere vergoeding moet je dan wel als omzet opgeven, terwijl je de standaard € 0,23 als autokosten kunt boeken.

Auto als Zakelijk Vermogen

Kies je ervoor om de auto als zakelijk vermogen op de balans te zetten, dan kun je alle autokosten als zakelijke uitgaven aftrekken. Deze kosten omvatten:

• Afschrijvingskosten: De jaarlijkse waardevermindering van de auto.
• Wegenbelasting: Kosten voor de motorrijtuigenbelasting.
• Verzekeringskosten: Kosten voor de verzekering van de auto.
• Reparatie en Onderhoud: Alle kosten voor het repareren en onderhouden van de auto.
• Brandstofkosten: De uitgaven voor brandstof.
• Parkeerkosten: Kosten voor het parkeren van de auto.

Bijtelling voor Privégebruik

Rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé met de zakelijke auto, dan krijg je te maken met een bijtelling voor privégebruik. Dit is een extra bedrag dat bij je inkomen wordt geteld en waarover je belasting moet betalen.

Minder dan 500 Kilometer Privé Rijden

Als je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met de zakelijke auto, moet je dit kunnen aantonen met een sluitende rittenregistratie. Zonder deze gedetailleerde registratie gaat de Belastingdienst ervan uit dat je meer dan 500 kilometer privé hebt gereden, wat kan leiden tot een bijtelling. Daarom is het belangrijk om vanaf het begin een nauwkeurige rittenregistratie bij te houden.

Conclusie

Bij het kiezen hoe je je autokosten wilt verwerken, is het belangrijk om de balans tussen zakelijk en privégebruik goed te overwegen. Of je nu kiest voor privé- of zakelijk vermogen, zorg voor een nauwkeurige administratie en begrijp de belastingregels die op jouw situatie van toepassing zijn. Dit helpt niet alleen om kosten correct af te trekken, maar voorkomt ook onverwachte belastingaanslagen.

Meer informatie over de bijtelling voor privégebruik en het bijhouden van een sluitende rittenregistratie kun je vinden op de pagina’s over bijtelling voor privégebruik auto en rittenregistratie.

Waarom een Motor van de Zaak een Slimme Keuze is

Het kiezen van een motorfiets als bedrijfsvoertuig in plaats van een auto biedt aanzienlijke fiscale voordelen en kostenbesparingen. Of je nu een werknemer bent of een ondernemer, de lage bijtelling en andere financiële voordelen maken een motor van de zaak een aantrekkelijke optie. Hieronder leggen we uit waarom dit zo is en hoe je optimaal kunt profiteren van de belastingregels.

Lage Bijtelling maakt een Motor van de Zaak Interessant

Voor werknemers die een voertuig van de zaak gebruiken, kan de bijtelling voor een auto flink oplopen tot duizenden euro’s per jaar. Bij een motor van de zaak ligt dit bedrag aanzienlijk lager. Dit komt door de gunstige manier waarop de bijtelling voor motorfietsen wordt berekend, wat resulteert in besparingen van honderden euro’s per maand voor zowel werknemers als werkgevers.

Kostenbesparingen voor de Werkgever

Werkgevers profiteren ook van het kiezen voor een motor in plaats van een auto. De lagere aanschafprijs, geringere afschrijving, en het lagere brandstofverbruik van een motor zorgen voor aanzienlijke besparingen:

• Lagere aanschafkosten: Motoren zijn meestal goedkoper in aanschaf dan auto’s.
• Minder afschrijving: Motoren hebben over het algemeen een lagere jaarlijkse afschrijving.
• Lagere operationele kosten: Motoren verbruiken minder brandstof en zijn goedkoper in onderhoud.

Bijtelling voor Motorfietsen in de Loonbelasting

De regels voor de bijtelling van een motorfiets verschillen van die voor auto’s, en zijn vaak gunstiger:

• Berekening op basis van kosten per kilometer: De bijtelling voor een motor wordt berekend door de totale jaarlijkse kosten, inclusief afschrijving, te delen door het aantal kilometers. De kosten voor de kilometers die privé worden gereden, worden dan vermenigvuldigd met de kilometerkosten en bij het loon opgeteld.
• Uitzondering voor woon-werkverkeer: Woon-werk-ritten worden niet als privé-kilometers beschouwd, wat de bijtelling verder kan verlagen.
• Lagere belastingbijdrage: De werkelijke belasting die je betaalt over de bijtelling blijft vaak beperkt tot enkele honderden euro’s, afhankelijk van het aantal privé kilometers.

Bijtelling voor Ondernemers in de Inkomstenbelasting

Ondernemers hebben nog meer voordelen bij het gebruik van een motorfiets van de zaak:

• Aftrek van alle kosten: Alle kosten voor de motor, inclusief uitgaven voor motorkleding, helm, en navigatie, kunnen als bedrijfskosten worden afgetrokken.
• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Naast de reguliere kostenaftrek, komt vaak ook de KIA in aanmerking, wat een extra aftrek van maximaal 28% van het investeringsbedrag biedt.
• Geen verhoogde bijtelling bij oudere voertuigen: Anders dan bij auto’s, waarbij de bijtelling hoger kan worden dan de werkelijke kosten, speelt dit probleem niet bij motoren.

Omzetbelasting (BTW) en Motorfietsen voor Ondernemers

Voor ondernemers die BTW-plichtig zijn, biedt een motor van de zaak ook voordelen op het gebied van de omzetbelasting:

• Terugvorderen van BTW: De BTW op de aanschaf- en gebruikskosten van de motor kan worden teruggevraagd, wat de aanschafkosten direct met 21% verlaagt.
• Correctie voor privékilometers: Aan het einde van het jaar moet je de BTW corrigeren voor de privé gereden kilometers, inclusief woon-werkverkeer. Deze correctie geldt over de afgetrokken BTW van de gemaakte kosten en 20% van de BTW bij aanschaf (alleen in de eerste vijf jaar).

Praktische Tips

• Altijd privé kilometers opgeven: Geef altijd je privé gereden kilometers op, ook als deze gering zijn. Dit maakt het moeilijker voor de Belastingdienst om een onjuiste administratie te bewijzen.
• Nauwkeurige kilometerregistratie: Houd een nauwkeurige administratie bij van alle ritten om problemen met de Belastingdienst te voorkomen.

Met deze inzichten kun je als werknemer of ondernemer aanzienlijke voordelen halen uit het gebruik van een motor van de zaak. De combinatie van lagere bijtelling, gunstige kostenstructuur, en belastingaftrek maakt het een financieel aantrekkelijke optie. Voor meer details en specifieke regelgeving, raadpleeg de pagina’s over bijtelling voor privégebruik auto en BTW-correctie voor privégebruik.